新三板掛牌公司特耐股份（833032）去年財報多處自相矛盾，例如：開發(fā)支出中的無形資產本期增加數據前后不一致、“傾倒爐”項目購置和自建工程混沌不清等等。

面對“漏洞百出”的年報，特耐股份的年報審計機構亞太（集團）會計師事務所（特殊變通合伙）出具了無保留意見的審計結果。

多處財務數據自相矛盾

一份年報三處數據前后矛盾，包括固定資產、開發(fā)支出、往來款項列示等。

特耐股份去年年報顯示，截止2017年底公司固定資產原值較上年期末增加3917.2萬元，增長27.08%。對于固定資產原值的增加，特耐股份的解釋是“報告期傾倒爐研發(fā)建設完成，房屋及建筑物原值增加2840.22萬元；公司新增車間智能化、數字化升級裝備，其原值為 800萬元。”

年報附注顯示，本年購置房屋及建筑物2840.22萬元。

價值2840.22萬元的工程到底是購置的還是自建的？

開發(fā)支出方面。年報顯示去年公司開發(fā)支出賬面價值為1422.47萬元，較上年期末增加1296.71萬元，增長1031.09%，主要系16個項目的研究開發(fā)，其中有4個項目本期確認為無形資產，共計133.55萬元。

年報中“無形資產”報表中專利通過內部研發(fā)增加金額為186.39萬元。與開發(fā)支出轉入款項數據不一致

全國股轉公司沒有看明白，直接發(fā)函詢問，無形資產本期增加數據前后不一致原因。

往來款項方面。2016年特耐股份將向鄭州翔之翼商貿有限公司（以下簡稱：翔之翼）支付的公司車間智能化、數字化升級裝備款800萬確認為其他應收款。在2017年年報里，特耐股份將該款項轉入在建工程核算，項目完工將其轉入固定資產核算。

800萬設備款隨意調整，特耐股份的“任性”行為，河南證監(jiān)局直接發(fā)函問詢。

特耐股份稱，公司 2016 年度向鄭州翔之翼商貿有限公司支付公司車間智能化、數字化升級裝備款 800 萬元，由于屬于設備款，不應列示為其他應收款；該項 2016 年度審計報告中會計報表科目分類錯誤，按照會計準則的規(guī)定，資產負債表中應重分類為其他非流動資產進行列示披露。”

一份 “漏洞百出”的奇葩年報，審計機構亞太（集團）會計師事務所（特殊變通合伙）出具了無保留意見的審計結果。

知情人士稱，目前不少審計機構對新三板業(yè)務不重視，很多時候是派實習生去做審計。

第一大客戶“兼職”第一大供應商

特耐股份年報顯示，河南金橋供應鏈管理有限公司（以下簡稱：金橋供應鏈）系公司去年新增客戶和供應商，同時系第一大客戶和第一大供應商。

報告期內，特耐股份向金橋供應鏈采購5462萬元，年度采購占比34.79%；向河南金橋供應鏈管理有限公司銷售4878萬元，年度銷售占比21.56%，且特耐股份對金橋供應鏈的銷售模式為買斷式。

金橋供應鏈成立于2017年4月13日，2018年1月30日其經營范圍由“供應鏈管理；玻璃、陶瓷、耐火材料的銷售”變更為“供應鏈管理；從事貨物和技術進出口業(yè)務，玻璃、陶瓷、耐火材料的銷售”。

特耐股份在年報中稱，報告期公司除出口業(yè)務及因客戶特別要求外，大多采購及銷售業(yè)務委托給了河南金橋供應鏈管理有限公司。

一家成立一年的新公司“買斷式”攬走了特耐股份20%的銷售業(yè)務，同時擔任公司的第一大供應商，特耐股份的“神操作”讓人看不懂。

全國股轉公司拋出3問特耐股份作答：（1）金橋供應鏈的主營業(yè)務及經營情況、公司與其購銷產品情況，說明特耐股份向金橋供應鏈進行采購和銷售的必要性和商業(yè)合理性；（2）針對金橋供應鏈的買斷式銷售模式與對其他客戶公司的銷售政策是否一致，如不一致，請說明原因；（3）金橋供應鏈與你公司是否存在關聯(lián)關系及其他應當說明的關系和利益安排。

目前，特耐股份的控股股東開封晶圓實業(yè)有限公司于2018年4月2日被納入失信被執(zhí)行人名單，成為名副其實的“老賴”。