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“長(zhǎng)牙帶刺”監(jiān)管常態(tài)化：中介機(jī)構(gòu)需要提升專(zhuān)業(yè)化水平和保持敬畏心

2024/10/14 22:08:06      挖貝網(wǎng) 李矛

近日，財(cái)政部對(duì)多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所和多名注冊(cè)會(huì)計(jì)師再次開(kāi)出19張罰單，其中立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所被處以警告的行政處罰。

相關(guān)公告顯示，2023年6月至8月，財(cái)政部依照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律的規(guī)定組織檢查組對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量等情況開(kāi)展檢查。

檢查組發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題有二個(gè)方面：一是未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，職業(yè)判斷錯(cuò)誤；二是實(shí)施審計(jì)程序不到位，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

對(duì)此，財(cái)政部對(duì)立信開(kāi)出行政處罰。

根據(jù)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所披露的2023年證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息顯示，公司服務(wù)的21家擬上市企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)、693家上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)、320家非上市公眾公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)和9家擬掛牌審計(jì)業(yè)務(wù)。

上述處罰不會(huì)對(duì)立信服務(wù)上述公司產(chǎn)生影響。

審計(jì)機(jī)構(gòu)是資本市場(chǎng)的“看門(mén)人”。近年來(lái)，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)資本市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度，嚴(yán)把上市公司“入口關(guān)”，嚴(yán)格落實(shí)“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”要求，建立健全執(zhí)業(yè)負(fù)面清單和誠(chéng)信檔案管理制度。

在新監(jiān)管形勢(shì)下，“長(zhǎng)牙帶刺”已經(jīng)常態(tài)化。具體來(lái)說(shuō)，就是有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步加大了對(duì)違法行為的問(wèn)責(zé)力度，建立了全方位立體式追責(zé)。除行政處罰，還將綜合運(yùn)用多種懲戒手段。比如，刑事方面，聯(lián)合公安、檢察機(jī)關(guān)進(jìn)行聯(lián)合查處；民事方面，先行賠付、支持訴訟、行政執(zhí)法當(dāng)事人承諾等制度可以賠償投資者損失，大幅提高違法成本……

據(jù)介紹，目前審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題主要分為幾大類(lèi)：未識(shí)別被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、審計(jì)工作底稿存在虛假記載、審計(jì)調(diào)整依據(jù)不充分、未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑、已知委托人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理失當(dāng)不予糾正等。

前幾類(lèi)問(wèn)題是敬畏心問(wèn)題，因此往往會(huì)被處以停業(yè)整頓處罰。后幾類(lèi)問(wèn)題主要是專(zhuān)業(yè)態(tài)度和能力問(wèn)題，會(huì)被處以行政處罰。

無(wú)論是哪類(lèi)問(wèn)題，對(duì)資本市場(chǎng)都會(huì)造成傷害。因此，要求審計(jì)機(jī)構(gòu)在日常工作中，一方面，要對(duì)資本市場(chǎng)心存敬畏之心，敬畏市場(chǎng)和敬畏法治。另一方面，要不斷提高專(zhuān)業(yè)水平，真正做到為投資者排雷防風(fēng)險(xiǎn)。