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觀想科技收二輪問詢函：被要求披露公司各期毛利率的合理性

2021/3/19 11:45:10      挖貝網(wǎng) 邢荇

觀想科技的主營業(yè)務(wù)包括裝備全壽命周期管理系統(tǒng)、智能武器裝備管控模塊等相關(guān)軟硬件產(chǎn)品及服務(wù)。從其產(chǎn)品體系看，包括智能武器裝備管控模塊、武器火控模塊等。2017年~2019年以及2020年1-9月，公司營業(yè)收入分別為4847.58萬元、8745.94萬元、1.4億元和5010萬元，凈利潤分別為1151.08萬元、3714.69萬元、5163.32萬元和991.47萬元。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，公司的營業(yè)毛利主要源于數(shù)字化維修管理信息化系統(tǒng)，毛利分別為1,093.88萬元、4,023.70萬元、7,255.01萬元和2,804.51萬元，毛利貢獻(xiàn)占比分別為32.67%、59.04%、77.64%和91.15%，逐年上升。

除了數(shù)字化維修管理信息化系統(tǒng)核心之外，觀想科技的部分產(chǎn)品的毛利率也維持在較高水平。其中，數(shù)字化維修管理信息化系統(tǒng)的毛利率分別為73.46%、80.43%、77.20%和70.38%；裝備全壽命周期管理系統(tǒng)的平均毛利率67.96%、77.92%、66.93%和61.41%。

值得注意的是，該公司還出現(xiàn)過100%毛利率的情況。據(jù)招股書顯示，2017-2019年度，該公司的模擬作戰(zhàn)管理系統(tǒng)毛利率分別為80.62%、100%、100%。

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針對上述情況，深交所在本輪問詢函中進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注，要求觀想科技結(jié)合各期業(yè)務(wù)構(gòu)成情況（純軟件業(yè)務(wù)占比、軟硬件的占比、業(yè)務(wù)中基線產(chǎn)品對應(yīng)二次開發(fā)及新研項(xiàng)目的占比情況）、招投標(biāo)及商務(wù)談判占比及定價模式、信用政策及回款情況、維保要求等進(jìn)一步披露公司各期毛利率的合理性。

觀想科技回復(fù)表示，公司所處軍工行業(yè)銷售收入存在較為明顯的季節(jié)性特征，2020年1-9月，公司數(shù)字化維修管理信息化系統(tǒng)僅實(shí)現(xiàn)1筆收入，毛利率略有下降系受單個合同影響，不存在持續(xù)下滑趨勢。

觀想科技稱，公司根據(jù)客戶需求進(jìn)行配套設(shè)計(jì)、研發(fā)及生產(chǎn)，具有定制化程度高、差異化明顯的特點(diǎn)，不同項(xiàng)目間毛利率存在一定差異。報告期內(nèi)，公司綜合毛利率的波動主要受合同配套硬件需求、產(chǎn)品二次開發(fā)程度等因素影響。公司綜合毛利率的波動受各期招投標(biāo)及商務(wù)談判占比及定價模式、信用政策及回款情況、維保要求等因素的影響并不顯著。

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